相続が発生すると、現預金や有価証券、不動産などすべての財産を相続人が相続します。 相続人は、これらの財産の評価額から算出される相続税を支払わなければなりませんがその中でも不動産、特に土地の評価額は高く、自宅を相続しただけでも相続税の負担が大きくのしかかってきます。 そのような場合に、自宅の敷地の評価額を最大80%減額することができる制度を使って相続税の負担を減らすことができます。 小規模宅地の特例とはどのような制度なのか、また適用を受けるためにはどのような条件があるのか解説します。 関連動画 小規模宅地等の特例とはどんな制度? 小規模宅地等の特例とは、簡単にいうと「遺産である宅地の相続税評価額を大幅に下げてもらえる」というものです。 相続税は遺産の相続税評価額が大きくなればなるほど負担額が大きくなるので(逆に、評価額が小さくなればなるほど負担額が小さくなる)ので、宅地の相続税評価額を大幅に下げてもらうことで、相続税の金額も安くしてもらえるというわけです。 小規模宅地等の特例でどのぐらい相続税が安くなる? 土地の使用状況などに応じて、減額対象となる土地の面積や減額割合が定められていますが、被相続人が住んでいた土地を相続する場合は、330㎡(約100坪)までその土地の評価額を80%減額することができます。 減額できる土地の面積には上限がありますが、金額には上限がないため、特に都市部にある自宅の土地を相続する場合には、大きな減税効果が期待できます。 また、自宅の敷地だけでなく、被相続人が事業のために使用していた土地なども小規模宅地の特例の対象になるため、あわせて覚えておきましょう。 小規模宅地等の特例 貸付用 宅地の評価額 50%減 例 適用前 5000万円 適用後 2500万円 事業用 住居用 80%減 適用後 1000万円 相続税の負担が大幅減!
この流れをチャートにまとめると↓こうなります。 (超絶フリーハンドの汚い字で申し訳ございません(汗)) 先ほど紹介した「生活の基盤」ごとの限度面積、減額割合のパターンをもう一度紹介しますが、 これらの区分ごとに、「その1」「その2」それぞれの時点において、細かい要件がいろいろと設けられています。 上のチャート上、それらを満たしてずーっと右に流れていく土地だけがこの特例の対象になる、ということです。 「細かい要件」には 相続税の申告期限までに減額の対象となる土地の承継者が決まっていること(=遺産分割協議を終えていること) 相続税の申告をすること(減額した結果相続税額が無くなる場合でも、減額前の状態で税額があるなら申告は必要) などもその一部として含まれます。 ほか、書き出すと本当にキリがないので、詳しい内容はこの記事では省略します。 詳しくは以下の国税庁のページをどうぞ。 No.
4124 相続した事業の用や居住の用の宅地等の価額の特例(小規模宅地等の特例) 」の最新情報を確認し、 相続税に強い税理士に相談されることをおすすめします。 1-2. 小規模宅地等の特例の宅地は4種類!上限面積や減額割合が異なる 小規模宅地等の特例の対象となる宅地等(土地や敷地権)は4種類あり、 被相続人(亡くなった人)がその宅地を「どのように利用していたのか」で特例の名称が変わります。 特例の名称 宅地の利用状況 特定居住用宅地等 被相続人や生計一親族が住んでいた宅地 (一戸建てや分譲マンションなどの自宅) 貸付事業用宅地等 被相続人や生計一親族の貸付事業の宅地 (賃貸マンションやアパートなど) 特定事業用宅地等 被相続人や生計一親族の貸付事業以外の宅地 (個人商店などの店舗や個人事務所) 特定同族会社事業用宅地等 被相続人が経営する会社に貸していた宅地 (事業のために貸していた事務所や店舗) そして小規模宅地等の特例を適用する宅地の種類によって、「 上限面積」や「減額割合」が変わる ので注意しましょう。 上限面積 減額割合 330㎡ 80% 200㎡ 50% 400㎡ 各種小規模宅地等の特例には適用要件があり、それぞれ満たすべき要件が大きく異なります( 次章で解説します )。 1-3. 相続税の節税 小規模宅地の特例の限度面積と有利選択について徹底解説 | 税理士法人トゥモローズ | 東京の相続税申告・相続専門の税理士法人. 小規模宅地等の特例でどのくらい節税できるのか 小規模宅地等の特例は大幅節税に繋がる特例ですが、具体的にどのくらいの節税になるのかイメージしづらいと思います。 実務上の事例が多い 「特定居住用宅地(上限面積330㎡/80%減額)」の例を挙げて、シミュレーション してみましょう。 正確には建物部分の評価額も算入する必要があるので相続税額は異なりますが、 土地だけで考えると納税額に 1, 220 万円もの差額が生まれます。 相続税は累進課税となるため、「課税価格(遺産総額-基礎控除額)」によって税率が変動します。 小規模宅地等の特例を適用して宅地の評価額が減るということは、相続税の課税価格が減り、それだけ節税ができるということです。 2. 小規模宅地等の特例の適用要件~宅地の種類別で解説~ 小規模宅地等の特例は大幅節税に繋がるメリットがある特例ですが、 宅地の種類や取得者によって適用要件が異なります。 この章では4種類の小規模宅地等の特例の適用要件を解説しますが、大前提の適用要件があるのでまずは確認しておきましょう。 大前提の適用要件 「被相続人」または「生計一親族」の、「居住」または「事業用」に供されていた宅地等であること 宅地等が建物や構築物の土地であること この 「生計一親族」とは、被相続人と同じ財布で生活をしていた親族で、同居の有無は問われません 。 生計一親族の考え方について、詳しくは「 小規模宅地等の特例は被相続人と生計を一にする親族が使う宅地でも適用できる 」をご覧ください。 また、小規模宅地等の特例は、宅地等が「土地の上に建物や構築物がある」ことが重要です。 一軒家・マンション・ビルなどの不動産であれば問題ありませんが、建物や建築物がない山林・田畑・農地・未舗装の青空駐車場などには、小規模宅地等の特例が適用できないのでご注意ください。 2-1.
【平成30年改正】家なき子特例とはなんぞや? 平成30年4月1日から、小規模宅地等の特例のうち、いわゆる家なき子特例の要件が大幅に税制改正されることが決まりました。家なき子特例について基礎的なところから、細かい要件、平成30年税制改正の内容、実際に申告する際の添付書類などについて解説していきます♪ 【まとめ】 小規模宅地等の特例は少しややこしいのですが、シンプルに次のように覚えていただくといいと思います。 ・配偶者か同居をしている親族に自宅を相続させれば、自宅は8割引きになる ・配偶者も同居している人もいないときは、持家のない親族に相続させると8割引きになる まだまだここでは説明しきれませんが、この特例を使うためには他にも条件がありますので、必ず慎重に確認するようにしてください。 小規模宅地等の特例が使えるか使えないかで、相続税は何千万も変わってしまいます。 今回は小規模宅地等の特例の基礎中の基礎しかお伝えしていませんので、もしご興味ある方は、下記の応用編ブログもご覧いただければと思います! 【賃貸物件は50%引きになる小規模宅地の特例】 亡くなった人がアパートや駐車場として使っていた土地は200㎡まで50%引きになる特例があります(アスファルトや砂利のない青空駐車場は不可)。その名も小規模宅地等の貸付事業用の特例です。この特例と自宅80%引きの特例は部分的にしか併用できません。どちらを優先させるべきかの有利判定や限度面積の計算をイラストを使いながらわかりやすく解説しました。 〈日本経済新聞より小規模宅地の税制改正について取材を受けました〉
2021. 05. 10 最愛のペットちゃんを亡くした飼い主様から、ご遺骨の分骨に関するご相談が多く寄せられます。 「分骨するのはあまり良くないのではないか」と心配する方もいらっしゃり、多くの飼い主様に共通するお悩みのひとつであると感じます。 そこで今回は、分骨について飼い主様が抱えている疑問や不安を解決し、ペットちゃんを慈しみながら手元で供養する方法についてご説明いたします。 分骨しても問題ない? 「分骨」とは文字通りご遺骨を分けることです。 最近では飼い主様やご家族様の思いに沿った方法で分骨をしてペットちゃんを供養する方が増えています。 ①分骨をする目的 飼い主様のご事情によって様々ですが、例えば、離れて暮らしているご家族様それぞれでペットちゃんを供養したいという場合や、ペットちゃんと離れたくないという思いでご遺骨の一部を手元に置いていたいという方もいらっしゃいます。 ②分骨すると成仏できない?
遺骨ペンダントを考える時に押さえたい3つのポイント ここでは、遺骨ペンダントの購入を考える時に押さえておきたい3つのポイントをご紹介していきます。 遺骨ペンダントを検討しているなら納骨までに考えて 遺骨ペンダントの購入を検討しているなら、 なるべく納骨の日までに考えましょう 。 遺骨ペンダントを作る際、遺骨はそんな大量に必要な訳ではありません。しかし、一度お墓に納骨してしまってからだともう一度石材屋さんに依頼して掘り出してもらわなければなりませんので、自宅で安置している間に必要な分だけ取り分けて和紙などに包んで保管しておくのが良いでしょう。 ちなみに すでに埋葬してしまった遺骨も、アクセサリーにすることは可能 です。その場合には専門業者に遺骨の洗浄をお願いして綺麗にしてからの加工をおすすめします。 遺骨ペンダントの作り方|アクセサリーにする方法・価格や注意点を解説 遺骨をペンダントなどのアクセサリーに加工する供養のかたちをご存知ですか? かつては供養といえば家ごとにお墓に建てて埋葬する方法がほ... 遺骨ペンダントに理解が得られない場合には 遺骨を加工したり、カプセルに納めてアクセサリーにすることに対して、周囲からどうしても理解が得られない場合があるかもしれません。 そんな時には、 遺髪や遺品を納めてアクセサリーを作ることも可能 です。 遺骨ペンダントによって大切な人の温もりを感じたい、そう考えるのはとても自然なことですので、あまり悩みすぎずに別の選択肢もあることを覚えておいてください。 遺骨ペンダントの中身が遺骨ではなくても、 あなたの心の支えになってくれることには変わりません 。 アフターケアが充実したお店で購入しよう 遺骨ペンダントの価格は、素材や加工技術によって様々なので、一概にどのお店が安い・高いとは言い切れません。 お店を選ぶうえで気をつけてほしいポイントは、 アフターケアがしっかりしているか どうかです。 遺骨ペンダントは頻繁に作り替えるものではありませんし、大切に永く使っていくものです。そのためにも、アフターケアが充実していて、 修理などに対応してもらえる お店を選びたいものですね。 まとめ|遺骨ペンダントは遺された方の心を癒す 今回は、遺骨ペンダントが「良くない」「縁起が悪い」と言われるのは本当なのか?をテーマに、その背景と実態、問題点などを解説してきました。 今回の記事をおさらいしてみましょう!
遺骨ペンダントは法律的にも宗教的にも問題ない グリーフケアに遺骨ペンダントが有益だと考えられている 遺骨ペンダントを作った方の多くは満足している 遺骨ペンダントを作るかどうかは家族とよく話し合おう 遺骨以外にも遺髪や遺品でも遺骨ペンダントを作ることができる 遺骨ペンダントは、故人を偲び「もっと一緒にいたかった」という気持ちをかたちにした手元供養のひとつです。 日本では近年になって注目され始めましたが、世界的にはとても長い歴史があり、人々の心を癒してきました。 墓地を持たない人が増えた今、遺骨ペンダントはさらに需要を伸ばしていくでしょう。 あなたもお気に入りの遺骨ペンダントを探してみませんか? ABOUT ME
実際、ペットちゃんのご遺骨の分骨を望まれる方は多くいらっしゃいます。ここでは分骨の時期や方法についてまとめてみました。 分骨するのはいつがいいの?
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遺骨を自宅で供養する「手元供養」の需要の高まりと共に注目されている遺骨ペンダント。 多くのブランドから様々な遺骨アクセサリーが展開され、大切な人をいつでも身近に感じられることで興味を持つ方が増えています。 しかし、そんな中で 「遺骨をペンダントにして身に付けるのは縁起が悪いのでは?」 「家族や菩提寺のご住職から反対されてしまったのですが…」 と、遺骨ペンダントを作ることに対して不安を抱いている方の声もたびたび聞かれます。 遺骨ペンダント は 良くない ?本当に 縁起が悪い のでしょうか? 今回は、遺骨ペンダントに関する意見やその背景、問題点を解説しながら検討する際に押さえておきたいポイントまでご紹介していきます。 遺骨をペンダントにするのは良くないの? 遺骨ペンダントに興味はあるものの、遺骨の一部を加工して持ち歩くというのは「なんとなくタブー」のようにも感じてしまうのが人間の心理です。 しかし、一概に「遺骨ペンダントは良くない」と言っても、何がどのように良くないのでしょうか。 法律的な観点と宗教的な観点から考えていきましょう。 法的な問題はあるの? まず、法律的な観点から。ここで問題があればするべきではないと言えますが、実際どうなのでしょう。遺骨の埋葬に関する法律について見ていきます。 遺骨を家に置いておくのは違法? まず、自宅に遺骨を置いて管理していくことは違法なのでしょうか? 遺骨を「埋葬」する場所についての制限は法律で次のように定められています。 <墓地埋葬法・第四条> 埋葬又は焼骨の埋蔵は、墓地以外の区域にこれを行なってはならない。 これは「自分の所有している家の庭でも他人の所有地であっても関係なく、墓地以外の場所に遺骨を埋葬することを禁止している」というものです。 つまり、 自宅に遺骨を置いておくことは「埋葬」ではないため、特に問題ない のです。 合わせて、遺骨をアクセサリーにして身に着けることに関しても特に制限がないため問題ありません。 遺骨でペンダントを作ることは法律上問題なし 日本では遺骨の破壊は死体損壊に当たりますが、法務省は「手元供養や散骨などの葬送に際して節度を持って行われる限りの遺骨の加工」を黙認する姿勢を見せています。 自宅で遺骨を保管しておくことや、遺骨をペンダント等のアクセサリーに加工して身に着けることに関して、現行の 法律で全く問題ない ことが分かりました。 それでは次に、宗教的な観点から見ていきましょう。 縁起が悪い?宗教的な問題はあるの?
ご供養されているペットちゃんのご遺骨を「分骨するのはよくないのではないか」とご心配される声がきかれることがございます。ここでは分骨についての不安や疑問の解決を含めてまとめてみました。 分骨とは?分骨しても問題はない? 「分骨」とは文字通りお骨を分けることです。 亡くなったペットちゃんのご遺骨の一部を取り分けることをいいます。 最近ではさまざまな分骨の形があり、ご家族様の想いに沿った分骨の方法でペットちゃんを弔われています。 なぜ分骨するのか?