例え話2) おじいちゃんは今年95歳。だけど毎日ジョギングに読書に日々の暮らしを元気いっぱいに過ごしています。ですが、年齢的に少し心配です。この前おじいちゃんから先祖代々受け継いできた土地を5つほどあげると言われました。ですがもし、おじいちゃんが2年後に亡くなってしまったのなら、今年納税した贈与税は、相続のときに還付されないということなので、勿体ないと思います。 この様な場合、おじいちゃんの余命は誰にもわかりませんし、贈与税を通常の暦年課税で納付したとしてもおじいちゃんに突然、来年にでも、もしものことがあったのなら、その支払った贈与税分のうち、相続開始3年前の贈与に成ってしまった場合は、その贈与財産だった土地には相続税が課税され、しかも支払った贈与税が、相続税よりも多くなったとしても還付されないのなら、放置しておいたほうがいいのかな?だけど無申告加算税が加算されて納付しないといけなくなるのかな?など、迷いどころがたくさんあるのではないでしょうか? 贈与税は2タイプあるとお伝えしました。1つは通常の贈与で暦年贈与と呼ばれているものです。もう一つは、贈与でもらった財産も、相続の時に相続税だけを課税できるという贈与で、これを 相続時精算課税 といいます。 相続時精算課税 相続税だけが課税されるといっても、これは結果論ですので、実際は、贈与年度は、一律20%で贈与税は申告し、納税しないといけません。ですが、配偶者の場合は財産から控除できる金額は最大2500万円なので、通常の贈与(暦年贈与課税)の控除額110万円よりも大きくなります。 相続時精算課税は、 財産を与える人(贈与者)が60歳以上であること、財産を受ける人(受贈者)は贈与の年の1月1日において、贈与者の子、または孫に限るというものです。 つまり、高齢者の財産を円滑に相続に移行するためのシステムが相続時精算課税なのです。 相続時精算課税では、 支払った相続税 ≦ 相続時精算課税として支払った贈与税 の場合に、 還付してもらえます。 つまり、相続税だけを徴収されれば、残りは納税者の手許に戻るということになるシステムなので、結果的に相続税だけが課税されたということになる贈与税のシステムです。 まとめ 高齢化が進む現代。贈与の形も、財産、贈与時期など配慮することがたくさんあって難しいのではないでしょうか?贈与税や相続税で迷われた時は税理士に相談されることをおすすめします。
まとめ:茨城県・つくば・下妻周辺の生前贈与・相続税対策は鯨井会計グループへ 今回は生前贈与と相続はどちらが安くなるか高くなるか、また相続税と贈与税の違いについて解説して参りました。 生前贈与を上手に利用することができれば、相続税を抑えることができることが分かります。 なお当事務所「鯨井会計」では、茨城県つくば市を中心として、相続対策の立案・実行支援サービスを実施しております。 相続税に関するセミナーも頻繁に行い、相続税に関するご依頼も数多くお受けしております。 葬儀後、何から手を付けて良いかわからない。 預貯金の解約手続き、不動産の名義変更をどのように行ったらよいか分からない。 相続税申告が必要かどうかわからない。 どの様な財産に対して税金がかかってくるのかわからない 等、少しでも相続について不安な方、最寄りにお住まいの方は、ぜひ当事務所にご依頼ください。
駆け込み需要が起こりますよね。「買えるものは今のうちに買っておこう」となります。あのような行動をとるのは一体なぜでしょうか? それは「いずれ高い税率で税金を払わなくちゃいけないのなら、税率が低いうちにたくさん税金払い終えたほう得だ!」ということで、駆け込み需要が起こります。 今回紹介した、「相続税より贈与税のほうが低い、たくさん贈与税払ってでも財産を移転させたほうがお得」という考え方は、消費税の駆け込み需要の考え方と本質的に同じです。 肉を切らせて骨を断つ。贈与税を払って相続税減らす。 資金に余裕のある人は110万円の贈与にこだわる必要はなく、最適な贈与金額で贈与していったほうが結果として大きな節税となるのです。 橘慶太 円満相続税理士法人 【動画/筆者が「最適な生前贈与額の計算」を分かりやすく解説】
まったくいないとはいえませんが、ほとんどあり得ませんよね。もし、生前中に全財産を一度に贈与するという前提であれば、先ほどの相続税の税率表と贈与税の税率表を比べればわかるように、贈与税のほうが圧倒的に高くなります。 また、相続について考えてみても、財産をちょっとずつ相続させる、ということはできませんよね。天国に財産は持っていけませんから、相続の時は、全財産を一度に渡す以外ありえません。 このように、相続税は一度に全財産を渡すことが前提となっていますが、生前贈与は財産を小分けにして渡していくことが前提になっています。そのことから、この2つの税率表を単純に比べるというのは、前提が大きく違っているので、ナンセンスな議論なのです。 「110万円/年の贈与」は、本当に有利なのか? 先ほどお伝えしたとおり、相続の場合には全財産を一度に渡すことになりますが、生前贈与の場合には、ちょっとずつ小分けにして財産を渡すことができます。年数によって小分けにすることができますし、贈与する相手の人数によっても小分けにすることもできます。 そのことから、相続税が有利なのか贈与税が有利なのかの議論は、小分けされた贈与額と、その金額ごとにかかる贈与税の負担率を比較することによって、初めて真の答えが導かれます。 たとえば、110万円を超えた200円万の贈与をした場合の贈与税はいくらになるかというと、9万円です。200万円に対して9万円というのは、負担率は4. 5%です。 それでは、300万円贈与した場合の贈与税はいくらかというと、答えは19万円です。300万に対して19万円というのは、6. 3%の負担率です。 それでは、500万円贈与した場合はどうかというと、答えは48万5千円です。負担率は9. 7%。超大型の1000万円の贈与の場合はどうかというと、贈与税は177万円です。負担率は17. 7%。 いかがでしょうか? 先ほどの相続税の税率と比べると、小分けされた金額にかかる贈与税はそこまで高くないことがわかります。500万円までの贈与であれば、相続税の最低税率10%を下回ります。ちょっとややこしくなるのですが、贈与税は、20歳以上の子どもか孫に贈与する場合の税率は優遇されています。しかし、年間410万円までの贈与であれば同じ税率になるので、410万円以内の贈与を検討しているのであれば、気にしなくてOKです。贈与税の負担率を一覧にすると次のとおりです[図表6][図表7]。 [図表6]20歳以上の子どもか孫に贈与した場合の贈与税 [図表7]図表6以外の場合の贈与税 よく「相続税と贈与税は結局どちらがお得なのですか?」と質問されますが、答えは税率が低い順に次のとおりです。 1番にお得なのは、「少額の贈与をした時の贈与税」、2番にお得なのは「相続税」、3番にお得なのは、「高額の贈与をした時の贈与税」。相続税の税率がどのくらいになるかは、その人が持っている財産額で決まるため、一概にはいえません。しかし、財産が相続税の基礎控除を超えてくる人は、少なくとも、基礎控除を超えた部分に10%以上の相続税が課税されてしまいます。それであれば、相続税より低くなる贈与税をたくさん支払っておいたほうが得になる、という理屈です。 「贈与税はお得な税金?
国は「高齢者の資産がより早く次世代に移転されれば、資産は有効活用され経済活性化に繋がる」として、生前贈与を推奨しています。しかし「贈与税は高い」「贈与税を払うなんてもったいない」などという思いから、なかなか生前贈与が浸透していません。本記事では、生前贈与で贈与税を払うのと、相続を受けて相続税を払うのと、どちらが有利かを検証していきます。※本連載では、円満相続税理士法人の橘慶太税理士が、専門語ばかりで難解な相続を、図表や動画を用いてわかりやすく解説していきます。 生前贈与は「財産を小分けに渡す」ことが前提 贈与税を払うなんてもったいないと思っていませんか? 贈与税は高い税金だと思っていませんか? 実は、全然違います。贈与税は、とってもお得な税金なのです。 相続税も贈与税も、財産を渡した時にかかる税金です。相続税は亡くなってしまった時、贈与税は生前中に財産を渡した時にかかります。それでは、相続税と贈与税はどちらを払ったほうが得をするでしょうか?
掲載日時:2020/10/12 相続税と贈与税の違いというと、「どちらが高いのか」という税率や計算方法に目が行きがちですが、実は税負担だけではない重要なポイントがあります。この記事では、相続税と贈与税の違いについて、どちらの負担が少ないのかを総合的に比較していきます。 1. 相続税と贈与税の違いを比較 まずは、相続税と贈与税の基本的な違いについて、ご説明します。 1-1. 相続税とは 相続税とは、被相続人(亡くなった人)から遺産を相続したときにかかる税金のことです。 相続税がかからない金額範囲 相続税は、 相続財産が3, 600万円以上の場合に発生する税金 です。正味の遺産から以下の計算式で求めた基礎控除を差し引いた財産に対して、相続税が課せられます。 3, 000万円 + (法定相続人の数 × 600万円)= 【相続税の基礎控除額】 相続した財産の課税価格が 基礎控除額 を下回る場合には、相続税はかかりません。 他にも、 配偶者控除(配偶者の税額の軽減) や 小規模宅地等の特例 など、相続税を非課税にするさまざまな特例があります。 相続税を払うのは誰? 相続税を払うのは、被相続人(亡くなった人)から遺産を受け取った人です。 1-2. 贈与税とは 贈与税とは、 個人(生きている人)から財産をもらったときにかかる税金 のことです。 贈与税がかからない金額範囲 相続税と同様、贈与税にも1年間で110万円という 基礎控除額 があります。そのため、1年間に110万円以下の生前贈与は、相続対策としても有効です。 また、贈与税には 相続時精算課税制度 という、贈与財産累計2, 500万円までの贈与税が非課税となる制度があります。こちらも生前贈与で利用できるひとつの方法です。 他にも、 住宅取得等資金の特例 や 配偶者控除の特例 など、贈与税にもさまざまな非課税特例があります。 贈与税を払うのは誰? 贈与税を払うのは、財産をもらった人(受贈者) です。ただし、財産を譲った人(贈与者)にも連帯納付義務があるため、受贈者に贈与税の支払い能力がないと税務署が判断した場合には、贈与者が贈与税を払う必要があります。 1-3.
相続税率 法定相続分に応ずる取得金額 50万円 5, 000万円以下 200万円 1億円以下 700万円 2億円以下 1, 700万円 3億円以下 2, 700万円 6億円以下 4, 200万円 6億円超 7, 200万円 一目瞭然ですが、贈与税率の方が相続税率に比べて税率が高く設定されています。 「これでは、生前贈与せずに相続で財産を渡した方が少ない税負担で済むのでは?」と思われるかもしれませんが、単純に税率だけでは比べることができません。 なぜなら、相続税は亡くなった時に全ての財産を一度に渡すことになりますが、生前贈与では全ての財産を一度に渡すことは滅多にないからです。 2-3.
手を振って別れるふたり。 ここまでが、「珈琲いかがでしょう」ドラマ化記念『ゴンたこ』のあらすじでした〜。 凪のお暇、珈琲いかがでしょうファンにはたまらないゴン×青山のコラまんがにテンション上がりまくりでした〜(°▽°)♡ 見た目がそっくりなゴンさん&青山。 キャラも"パッと見いい人そうだけど得体の知れない不思議なヤツ"という共通点。 超貴重な、珈琲屋さん姿のゴンさん、DJしてる青山さん。 どちらも要チェックでございますよ〜♡♡ そして、エレガンスイブに載っていたコナリミサト×中村倫也の対談も必見です〜。 中村倫也さんが、凪のお暇のインタビューで『ゴンの本当の名前を知りたい ゴンという名前を人間につけますか?』と言ったことがきっかけで、ゴンの名前に漢字ができたそうです( ゚д゚)!ビックリ! あとは、ドラマで中村倫也さんがしている金髪も、意図して"ヤバイ色だけど角度によってはピュアに見えるように"作ったそうです!左と右で微妙に色を変えているんだとか。 人慣れしてないけど、母性をくすぐる感じ。はい。お見事です。 なんか…いい意味でこだわりすごい。ドラマの5話を見た時、 青山以上に青山な中村倫也 だ!と思って引き込まれっぱなしでした…(°_°) ぜひぜひ!貴重なコラボまんが"ゴンたこ"と、コナリミサト先生×中村倫也さんの対談もチェックしてみてください♫ 《引用元 作品DATA》 出版社:秋田書店 著者:コナリミサト 掲載誌: エレガンスイブ ご購入はコチラ↓
どうしたら笑ってくれる? 奉仕に近い行為だったが、必死に頑張った結果。 あるのは別れだけ。 友人からは、ゴンと関わると見事に撃ち落とされ、その倒れた人々の列が出来ると。 「モーゼの海割り」 という通り名までつく始末。 凪のお暇4巻読み始めたら、ゴンさんがちゃんと己の深淵の話をし出しており安心しました — ひらりさ🍑 (@sarirahira) 2018年7月29日 その通り名を聞きながらゴンは思います。 でも結局撃ち落としたとされる老若男女は誰一人俺を選ばない ゴンは魅惑のちぎりパン! ゴンがもの思いにふけっているすぐお隣の部屋では凪とうららちゃんは仲良く料理をして盛り上がっておりました。 2人で作っているのはフライパンで作れる簡単な 「ちぎりパン」 凪のお暇読んで、ずっと作りたかったちぎりパン!本当にフライパンで、パンが作れるの。すごい!ちゃんとパン!楽しい! — 茅原由佳 (@10tomoko25) 2018年9月17日 手で一つずつ千切って食べていくのですが、凪達が作ったちぎりパンには「チーズ、ごま、ベーコン、くるみ、ナッツ、チョコ、レーズン」と贅沢に7種類もの具を入れ、焼き立てを2人で幸せそうに食べてます。 (本当このシーン見てるとめっちゃお腹空く…) うららちゃんもしばらく一緒に遊べていなかった凪と久しぶりに楽しい時間が過ごせて嬉しそう。 そう、 凪の青春はひとまず終わったのです。 その後凪はゴンの部屋を訪ね、玄関先でゴンにあの合い鍵を返します。 ゴンにとってこの状況は本日二回目。 またこの展開か…とちょっと寂しく思っていると、凪も先程の女の子同様、ゴンと関わった自分がどれだけダメな人間になったかをとつとつと話します。 また「害悪なドラッグ」と言われるんだろうな…。 と思っていたゴンに凪が出したゴンという人間の例えは。 まさかの「ちぎりパン」でした。 凪はついさっき作ったりぎりパンをゴンに差し入れ。 ゴンはちぎりパンのように、次はどんな味だろう、どう楽しませてくれるんだろう、食べすぎたら太っちゃうって分かってるのに伸ばす手が止められない。 そんな存在だと例えるのですが、いまいちピンと来ないゴン。 そんなゴンに凪は、 自分が欲求不満な成人男性だったとして、ゴンは妖艶で魅惑的な女子中学生のようだ! と例えます(笑) ヒゲも生えた成人男子の自分を女子中学生に例えられてさすがのゴンもビックリ!
「凪のお暇」での、ゴンとの過去が気になる友達のエリィ役の女優さんにも注目の声が聞かれます。 ゴンの女友達のエリィを演じているのは、誰なのでしょうか? ゴンと過去に関係があったことをにおわせていましたが、関係が気になりますね。 エリィ役の女優さんについて、調査してみました。 凪のお暇パフォーマーの女エリィは誰?プロフィール 「凪のお暇」に出演している、エリィ役を演じているのは誰でしょうか? ゴンの友だち、エリィ役は、 水谷果穂さん です。 プロフィールをご紹介します。 名前:水谷果穂(みずたに かほ) 生年月日:1997年11月3日(21歳) 出身地:静岡県 血液型:B型 事務所:研音 2012年にオーディションに合格し、研音に所属します。 2013年にCMやドラマに出演し、その後もドラマなどで活躍します。 2017年には「青い涙」で歌手デビューも果たし、アーティストとしての活躍の場を広げている女優さんです。 エリィのパンチのあるヴィジュアルからは、想像できないような透明感のある女優さんですよね。 見た目だけではなく、セリフやキャラクターも独特の雰囲気があります。 素顔の水谷果穂のイメージとは、かなり違いますね。 凪のお暇ゴンの友達女エリィは誰?過去出演作は? 「凪のお暇」でエリィを演じる水谷果穂さんの、過去の出演作品についてもご紹介します。 ドラマ 地獄先生ぬ~べ~ 仮面ライダーゴースト とと姉ちゃん なつぞら ブラックペアン 義母と娘のブルース メゾン・ド・ポリス 映画 バレンタインナイトメア 先輩と彼女 honey 多くの人気作品に、出演されています。 現在放送中の、NHKの「なつぞら」でも、三橋佐知子役で出演されています。 三橋佐知子・・・主人公なつ(広瀬すず)のルームメイトであり、喫茶店のウエイトレス。 ルームメイトとして、すずのお姉さんのような役どころを好演されています。 咲太郎に好意を寄せていましたが、お見合いして結婚します。 あのさっちゃんだったのですね! 言われるまで気づきませんでした・・・。 2018年に放送された、二宮和也さん主演の「ブラックペアン」では、仕事のできる看護師役を熱演されました。 宮本亜由美・・・佐伯外科の看護師。優秀で、医師や患者からも信頼される若手看護師。 女優としての知名度も上がり、注目されるようになったのもこの頃からのようです。 ナチュラルな雰囲気を持つ水谷果穂ですが、役によっていろいろな色に染まる可能性を秘めた女優さんですね。 凪のお暇ゴンの友達女エリィの役どころ!ゴンさんとの過去や今の関係は?