地域の特産品やなどの返礼品がもらえることで話題のふるさと納税ですが、 個人事業主やフリーランスの方、そして年金受給者の方も活用できます。 この記事では自営業の方や年金受給者の方がふるさと納税を利用する方法と、税控除の限度額などの注意点を税理士が詳しく解説します。 ※本記事は、加藤公認会計士・税理士事務所の監修のもと作成しております。 個人事業主の方や年金受給者の方向けのシミュレーションもご用意していますので、手っ取り早く限度額の目安が知りたい方は 最短2クリックのかんたんシミュレーション をご活用ください。 かんたんシミュレーションはこちら キャンペーン実施中 楽天お買い物マラソン開催中!! 8/11(水)01:59まで さらに!本日ポイント2倍、5と0のつく日 ふるさと納税をするなら楽天カードでポイントUPの今日がチャンス! 今すぐ無料エントリー 自営業(個人事業主・フリーランス)の方向け ふるさと納税の控除上限額の計算方法 ふるさと納税の限度額は、今年度の所得が確定しなければ正しい数字を求めることができません。 そのため前年度の所得を参考に今年度のおおよその限度額を算出する必要があります。寄付金控除の限度額を超えてしまうと、その全額が自己負担になってしまう注意が必要です。 自営業(個人事業主・フリーランス)の方向けの計算方法をご説明します。 計算に必要な書類 前年の確定申告控え 住民税課税決定通知書(納税通知書) 計算に必要な書類は上記の2点です。 ふるさと納税 控除上限額の計算式 まず、 「住民税課税決定通知書」 を用意します。「住民税課税決定通知書」は毎年6月ごろに送付されます。この書類で「個人住民税所得割額」をチェックして、次の式に当てはめます。 控除上限額=【(個人住民税所得割額×20%)÷ [90% – (所得税率× 1. 021)]】+自己負担金2000円 ふるさと納税控除上限額の算出 課税所得金額 ふるさと納税の限度額 -195万円以下 住民税所得割額 × 23. 559% + 2000円 195万円超 – 330万円以下 住民税所得割額 × 25. 006% + 2000円 330万円超 – 695万円以下 住民税所得割額 × 28. 774% + 2000円 695万円超 – 900万円以下 住民税所得割額 × 30. 068% + 2000円 900万円超 – 1800万円以下 住民税所得割額 × 35.
個人事業主の方で帳簿作成や確定申告を税理士に依頼している場合は、ふるさと納税についても併せて担当の税理士に相談するのが最も確実な方法です。 税理士は税金の専門家ですから、最新の法改正や条例改正などあらゆる要素を考慮した上で、税控除が受けられるかどうか、限度額以内の最大金額はいくらになるかなどの試算をしてもらうことができます。 また、年間収入を考慮して今年中に寄付を行うのがよいか、翌年に延ばすべきかなどタイミングについてもアドバイスが受けられます。ぜひ担当の税理士に相談してみましょう。 年金受給者向け ふるさと納税の上限控除額の計算方法 年金所得のみの方も、もちろんふるさと納税制度を利用することができます。 年金には老齢基礎年金、老齢厚生年金、企業年金などがありますが、これらは「雑所得」に当たり、所得税と住民税が発生します。この税も給与所得者と同様に、確定申告やワンストップ特例制度の申請をすれば控除を受けることができます。 控除上限額の計算式 年金受給者の場合も、住民税課税決定通知書で個人住民税所得割額を確認して以下の式で計算できます。 控除上限額=【(個人住民税所得割額×20%)÷ [90% – (所得税率× 1.
個人事業主のふるさと納税控除上限額や、納税控除上限額の計算方法や確認方法などをご紹介します。 ふるさと納税のメリットやデメリットも掲載しているので、ぜひ参考にしてみてください。 ふるさと納税を利用して返礼品を受け取り、税金控除で得をしたい方は少なくないでしょう。 お得な制度であることはたしかですが、知らないと損をすることもあるので注意が必要です。 せっかくなら存... 個人事業主のふるさと納税控除上限額 個人事業主がふるさと納税する場合、 控除上限額の目安は「住民税決定通知書」に書かれている「住民税所得割額」の2割ほど です。 控除上限額とは、実質負担額が2, 000円に収まる最大の金額のことを指します。上限以内の寄附額に抑えれば、控除を除いて実質負担する費用が2, 000円になります。 上限を越えて寄附した場合、控除の対象にならず、2, 000円以上の実質負担が発生する可能性があります。 控除上限額は人によって変動するため、1人1人計算する必要があります。自身の上限額を計算するのに必要な書類は、次の2つです。 確定申告書の控え 住民税課税決定通知書(納税通知書) 早見表 納税控除上限額は、課税所得額によって計算方法が変わります。課税所得額ごとに、限度額の計算方法をまとめました。 課税所得額 納税控除上限額 194万9千円まで 住民税所得割額 × 23. 559% + 2, 000円 195万円~329万9千円まで 住民税所得割額 × 25. 006% + 2, 000円 330万円~694万9千円まで 住民税所得割額 × 28. 774% + 2, 000円 695万円~899万9千円まで 住民税所得割額 × 30. 068% + 2, 000円 900万円~1799万9千円まで 住民税所得割額 × 35. 520% + 2, 000円 1800万円~3999万9千円まで 住民税所得割額 × 40. 683% + 2, 000円 4000万円以上 住民税所得割額 × 45. 398% + 2, 000円 ※住民税所得割額は「課税所得額 × 10%」で計算できます。課税所得額は、確定申告書の控えで確認できます。 ※上記の納税控除上限額はあくまで目安です。 前年度から収入に大きな変化が無ければ、 前回の住民税決定通知書を元に上限の目安額を確認できます。 納税控除上限額の計算方法 上記の早見表の計算式の「住民税所得割額 × 23.
ふるさと納税を行いたい自治体を選ぶ 応援したい地域、お礼としてもらえる特産品、寄附の使い道などから自由に選んでください。 2. 選んだ自治体のふるさと納税申込みフォームに入力して送信 各自治体のホームページには、ふるさと納税の申込みフォームがあるはずです。そこから申込みを行いましょう。 3. 指定された納付方法で寄附金の納付を行う 自治体によって納付方法が異なるので、指定された方法で納付します。 青色申告ソフト freee
25066)=76, 980 76, 980+2, 000円= 78, 980円が上限 となります。 例2)課税所得650万 650万=課税所得額によって変動する割合は28. 774% 650万円×10%=65万 65万円×28. 774%(0. 28774)=187, 031円 187, 031+2000円= 189, 031円が上限 となります。 例は計算しやすい課税所得額ですが、端数計算になれば面倒なので、住民税所得割額2割の目安が最も簡単です。 例1)の課税所得300万の場合 住民税所得割額=300万円×10%=30万 30万×2割(0. 2)=60, 000円 厳密に計算した 限度額は76, 980円 ですが、それだと難しくなる場合は、こちらの2割計算がおすすめです。 仮に3割で計算すると30万×3割(0. 3)=90, 000円となり、厳密に計算した限度額を遥かに越えてしまいます。そうなれば限度額を超えた分の控除は受けられません。 課税所得300万の人は76, 980円までの限度額があり、そのうち3万円ふるさと納税に費やしたとします。76, 980円-30, 000円-2, 000円=46, 780円。 つまり 46, 780円分が控除の対象金額 となるわけです。 個人事業主でふるさと納税をするやり方 ふるさと納税のやり方を説明しています。個人事業主は会社員と違うため、確認しながら進めてください。注意事項を解説しているので、見落とさないようにしましょう。 大まかな流れとしては、 お好みのふるさと納税を申し込む 返礼品を受け取る 寄附金受領証明書を受け取る 確定申告を行う 所得税の控除を受ける 住民税の控除を受ける です。 ふるさと納税は「経費」として計上できる? ふるさと納税は経費として認められません。 経費として計上できるのは、事業に必要なお金です。 ふるさと納税=寄附。 事業を行う上で寄附しなければならない。という制限はなく、寄附をしなくても事業は継続できるので、経費に含めることはできません。 しかし、寄付金ならその項目に含めることができるのでは?と思われがちですが、ふるさと納税は個人の所得控除に当てはまります。事業とは関係ないため、経費の扱いを受けられないのです。 ではどのようにすれば良いと思いますか? 個人事業主はプライベートな預金口座、もしくは事業用の預金口座や資金から支払うことになります。 ただし、事業用の預金口座や資金から支払った場合は、 事業主貸として計上 しなければなりません。 事業主貸 事業主貸とは事業帳簿の中で、プライベートや事業所得以外のお金の流れについて明記する勘定項目のことです。 事業用資金で支払う場合は?
520% + 2000円 1800万円超 – 4000万円以下 住民税所得割額 × 40. 683% + 2000円 4000万円超 住民税所得割額 × 45.
確定申告 節税・納税 青色申告 ふるさと納税を行うと、その寄附金額に応じて確定申告の際に控除が受けられることをご存じでしょうか? ふるさと納税のしくみやメリット、また個人事業主がふるさと納税をした際の、青色申告における控除額の計算方法をご紹介します。 ふるさと納税の基礎知識 ふるさと納税は、「納税」といっても税を納めるわけではありません。全国の都道府県や市区町村に一定額寄附することで、寄附金額に応じた所得税の還付や住民税の税額が控除されるしくみのことです。 過疎化が深刻な自治体に向けた改革のひとつとして、2008年から始まりました。個人事業主でもサラリーマンでも受けられる控除として、多くの人に注目され、利用されています。 ふるさと納税の特徴 では、ふるさと納税というのは具体的にどのようなものなのでしょうか?
0-5. 6 ASPH. / MEGA O. I. S(100mmで撮影) 絞り優先オート F5. 雨の日の写真スポット. 6 1/200秒 -0. 7補正 WB:オート ISO800 付着する水滴が瑞々しさを生む 少しだけ色づいた青い果実。周囲を囲む葉も含め、全体的に緑色が爽やかな画面だが、被写体(果実)自体は少し存在感が弱い。だが、表面に多くの水滴が付着する事で、果実の形状や色の要素とは違う"瑞々しさ"が生まれた。 オリンパス OM-D E-M1 MarkII LUMIX G VARIO 35-100mm / F4. 6 1/160秒 WB:オート ISO800 ウェット感で風景に深みが増す 多くの植物に覆われる庭園と、そこに敷かれた石畳の曲がり具合。その変化に富んだ色彩や構図が、フォトジェニックに感じられた。そして、雨によって濡れた事で、石畳などの色や質感に深みが増し"写真的な深み"にもつながったように思える。 オリンパス OM-D E-M1 MarkII LUMIX G VARIO 35-100mm / F4. S(64mmで撮影) 絞り優先オート F8 1/40秒 -0. 3補正 WB:オート ISO800 雨中撮影に適した機材と対策 雨中の撮影で意識しなければならないのが"撮影機材を雨から守る"という事 です。カメラやレンズのような精密機器は、雨(水)の浸入で故障する危険性があります。まあ、表面に少し水滴が付着する程度なら大丈夫でしょうが、傘をさしていても身体や機材が濡れるような激しい降りでは、何らかの準備や対策が必要になります。 高い防塵・防滴・-10℃耐低温性能を誇る、オリンパス OM-D E-M1 MarkII(オリンパスの防滴性能の高さには定評がある)。また、望遠マクロレンズの DIGITAL ED 60mm F2.
6 G SSM II SAL70400G2 標準単焦点レンズ 精緻な描写で残す、 渓流の清涼感 α7R II, Distagon T* FE 35mm F1. 4 ZA, 35mm, F16, 2. 5秒, ISO100 梅雨の晴れ間を狙って撮影にいくと、このような清涼感のある風景に出会えます。木漏れ日の差すなか、鮮やかな苔や葉の一枚一枚までを細やかに描写するために使用したのはDistagon T* FE 35mm F1. 4 ZA。単焦点レンズならではの明るい描写と、ここまで写るのかというほどの解像感は、風景撮影でも大いに活躍します。大口径によるぼけ描写を生かして撮るのも面白いと思います。もちろん単焦点なので、自分が積極的に動いて最適な画角やアングルを探す必要がありますが、それもまた撮影の楽しみのひとつです。 Distagon T* FE 35mm F1. 雨の季節がもたらす、美しき世界 ｜ Sony’s feature ｜ ソニー. 4 ZA SEL35F14Z 標準マクロレンズ マクロで捉える、 雨上がりの小さな世界 α550, DT 30mm F2. 8 Macro SAM, 30mm, F5. 6, 1/50秒, ISO200 「梅雨」を日本語で「つゆ」と読むようになったのは、水滴の「露」からだという説がありますが、雨露と草花が織りなす美しい光景が多く見られるのは、この季節ならでは。葉の上の一粒の雫は、ときに幻想的な世界を見せてくれます。そんな小さな雫を大きく捉えたいときは、マクロレンズがおすすめです。マクロレンズの魅力は、誰でも簡単に幻想的な写真を撮れること。葉っぱなどに付いた雫にマクロレンズで近づいてみると、小さな水滴の中に風景が映り込んでいたりと肉眼では分からない世界が見えてきます。マクロレンズは開放F値の明るいものが多いので、大きくぼけるのも特長です。 中望遠マクロレンズ 中望遠の距離感で 表現する、自然の絵画 α7R II, FE 90mm F2. 8 Macro G OSS, 90mm, F8, 1/160秒, ISO200 畑の脇に咲いているアヤメを見つけたとき、日本画のようなイメージがわき、画面全体を花で満たす構図を思いつきました。そこで、FE 90mm F2. 8 Macro G OSSを単焦点中望遠レンズとして使い、バランスのよい距離感を探りました。レンズの解像感がすばらしく、拡大してみると花びらのシワまで克明に再現されているのが分かると思います。 大口径F2.
5 / シャッター速度:1/400秒 これは2枚とも室内のやわらかい自然光の中、鉢植えの紫陽花を撮影しています。 【1】は2つの飾り花をメインに、背景に花の中心部の小花が密集した場所を選び大きくぼかしたので、同系色でまとまり花畑のようなイメージになっています。【2】は葉やほかの飾り花を前後に入れてぼかし、花と花の間に光の空間があるので、浮遊感を感じさせる写真になりました。 雨の日は身軽に出かけたいもの。特別な場合を除き、レンズ交換をしないですむように、レンズを一本に決めて出かけましょう。このページで紹介した紫陽花の作例はすべて、下記で紹介しているマクロレンズ「SEL30M35」で撮影しています。マクロレンズはそれ一本で多彩な表現がで楽しめるので、雨の日の撮影におすすめです。クローズアップだけでなく、広い範囲を写してもきれいに撮れますよ。 より詳しいマクロレンズの特徴については以下のページをご覧ください。 マクロレンズの特徴 F値:5. 0 / シャッター速度:1/250秒 ガクアジサイの中心部、密集している小さい花にピントを合わせ、周りの飾り花をふんわりぼかして幻想的な雰囲気に仕上げました。 花の中にモミジの種が落ちていました。カタツムリなどを探しても面白いですね。手前の花にピントを合わせて背景をぼかし、 構図 を工夫して画面に奥行きをだしました。 レンズの紹介 花や小物を撮っていると、もっと近づいて大きく細部まで写したいと思うことがあるかもしれません。しかし、レンズには 最短撮影距離 があり、被写体に近づける距離には限界があります。そんなシーンに特化したレンズが『マクロレンズ』です。被写体にギリギリまで近づくことができ、クローズアップされた写真を撮ることが出来ます。 焦点距離:90mm / F値:7. 雨の日の写真画像. 1 / シャッター速度:1/10秒 ソニーストアで見る このレンズで撮影したみんなの作品を見る 光学式手ブレ補正機能の搭載により、手持ちで高精度な等倍撮影ができるEマウントレンズ初の中望遠マクロレンズです。球面収差などの諸収差をバランスよく補正し、Gレンズならではの柔らかく美しいぼけ味を実現しています。 焦点距離:30mm / F値:3. 5 / シャッター速度:1/400秒 約138gと軽く、手軽に持ち歩けるEマウント専用の等倍マクロレンズ。最短撮影距離約9. 5cmまで被写体に近づけるので、花や小物などの近接撮影はもちろん、テーブルにある料理も座ったままで撮影できておすすめです。 以下はAマウントレンズです。Eマウントのボディで使うにはマウントアダプターが必要です。 AマウントとEマウントについて 焦点距離:100mm / F値:2.