相続税対策の一つとして「生命保険」の活用は有効的な方法とされています。その一番の理由は、生命保険における「死亡保険金」を受け取る際には一定の非課税枠が設けられており、様々な控除を受けることができるためです。 それ以外にも生命保険で相続税対策をするメリットは数多く存在します。ただし、相続税対策として生命保険を活用する場合には、保険金の掛け方や受取人を誰にするかによって節税効果が変わってきますので、相続税対策になるからといってあまり考えずに生命保険に加入することはおすすめできません。 このコラムでは、生命保険を相続税対策に活用する方法と、おすすめの生命保険の掛け方や支払い方法について説明します。相続税対策として生命保険の加入を検討中の人は、ぜひ参考にしてください。 ■ 相続税対策におススメの保険の種類 相続税対策におすすめの保険の種類は「貯蓄型の終身保険」です。その理由は以下の通りです。 1. 一生涯に渡って死亡保障が適用されるため、保険期間の心配が不要 2.
長期平準定期保険 定期保険の中には保険期間が「99歳」「100歳」までと大変長い商品もあります。これを長期平準定期保険といいます。このタイプの保険は企業で保険の契約をすると保険料の1/2を損金に算入できることや比較的高い解約返戻金ピークを持つことから、法人が節税や退職金対策として用いることが多いです。一方で、この商品は相続税対策の選択肢の一つにもなります。その理由はその長い保険期間と保険期間中において死亡保険金額が変わらない(=平準)という特徴から、終身保険に近い死亡保障が受けられるためです。 長期平準定期保険は終身保険と比べて保険料が若干安く設定されています。また、無解約返戻金型の商品もあり、これは解約返戻金がつかない代わりに毎年の保険料が更に安く設定されています。ただし、あくまで定期保険ですので保険期間に終わりがあります。100歳までの長期平準定期保険だとしても、100歳を超えて死亡した場合には死亡保険金は受け取れませんのでご注意ください。 2-2. 生命保険金がもらえる生命保険の3つのタイプ(基本) 生命保険(死亡保険金がある保険)には大きく分けて定期保険、養老保険、終身保険の3種があります。いずれにおいても保険期間内に死亡すれば死亡保険金が出ますので、相続税の死亡保険金の非課税枠を使うことができます。ただし、それぞれの保険にはそれぞれの目的があるため、用途を確認しましょう。 表3:保険の種類と特徴 種類 保険期間 保険内容 定期保険 有期限 子どもが大きくなるまで。など一定期間の保障を大きくする保険。掛け捨ての保険のため、保険料が比較的安価 養老保険 有期限 貯蓄・運用の意味あいが強い保険。保険期間については死亡保障あり。 終身保険 無期限 生涯保障で、死亡した際に必ず保険金がもらえる。最も相続税対策として活用されている保険。 図 6 :保険の 3 つの種類と特徴 3. 加入する保険の目安は相続税の死亡保険金の非課税枠 生命保険に全く加入していない、自分でしっかり考えたことが無いなどの場合、いくらの保険金に入ったらいいのか迷いますね。その場合には保険金の非課税枠が一つの目安になるかと思います。もちろん、生命保険ですから遺された家族が困らない程度の金額を用意したいとお考えになるかもしれませんが、学資金や住宅購入資金の生前贈与など生命保険以外にも家族に遺産を上手に遺す方法はありますので、相続税対策を生命保険一本に絞るのではなく是非さまざまな方法を検討してください。 ※生前贈与を活用した節税対策について詳しくは、こちらを参考にしてください。(当サイト内) 関連記事 次に、保険金額の設定の一例を確認しましょう。 《保険金額設定のポイント》 まずは相続税の計算における死亡保険の非課税枠を目安に加入しましょう。 例えば、ご自身と奥様、お子さん2人の4人家族であれば、ご自身を被保険者として加入する保険の額は、500万円×3人=1, 500万円です。 1, 500万円の保障を目安としますが、生涯保障の終身保険や、約100歳までの長期平準定期保険などは、保険料も高額となります。保険は途中解約をすると損をすることもありますので、ご自身の収入など資金繰りと相談して頂き、無理のない金額を設定しましょう。 4.
生命保険を活用していた場合 の相続税 90 1, 070 620 404 8, 955 6, 520 5, 010 1億8, 750 1億4, 760 1億2, 379 70 150 400 450 250 600 14. 00% 8. 00% 1. 33% 30. 00% 45. 00% 40. 00% 50. 00% 相続財産がお父さんの時と同様に3億円とした場合、保険活用していない場合の相続税は5, 460万円、保険を1, 500万円活用した場合の相続税は5, 010万円となります。同じ3億円の財産でも一次相続と二次相続では相続税の負担がずいぶんと違うことがわかります。 保険を活用した場合の効果も二次相続の方が高くなります。法定相続人の数が1人減って非課税限度額が500万円減ったにもかかわらず相続税の減額効果は一次相続の1. 5倍になります。保険1, 500万円の活用で節税金額が450万円ですので、投資効果としては30%にもなります。 全体的な傾向として、相続人が多いほうが保険の非課税限度額が多くなるので節税額が大きくなりますが、相続税の計算上は相続人の数が少ないほど税率が高くなりますので、加入した保険金に対する節税額の割合では相続人が少ないほうが高くなります。 二次相続で財産が多く、相続人が少ない場合 には生命保険の非課税限度額を活用すると 節税効果が高くなる ことが分ります。 3.
最新情報 (2021/08/07) 最新情報 注目情報 新潟県に発令されている警報・特別警報・避難情報 システム改修準備中につき、災害対策基本法改正前の表記が表示されております。法改正後の表記 (「災害発生情報」→「緊急安全確保」、「避難指示(緊急)」→「避難指示」、「避難準備・高齢者等避難開始」→「高齢者等避難」) に読み替えてご利用ください。なお、「避難勧告」は「避難指示」に一本化されました。 気象警報・注意報の詳細はこちら 避難情報の詳細はこちら
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SKソーラー・ウォール(スワロー工業開発) スワロー工業の代表架台システムである陸屋根・平地設置用架台《SKフレーム》をベースに、軒下、壁面に設置できる《SKソーラー・ウォール》を開発しました。SKフレームの基本構造をそのまま盛り込み、各社の太陽光発電モジュールが採用できます。 壁面設置での発電量を高める為、20度(水平基準:70度)の傾斜角を設けました。一般的な壁面・垂直設置と比較し、約20%強の日射量が獲得できます。モジュール裏面の風通がセル温度上昇を抑えることで温度損失を軽減、発電量増も期待されます。高耐食性鍍金材(ZAM K35)を採用、周囲の美観配慮から住宅壁面に馴染むように住宅壁面色に合わせたチャコール色粉体塗装を施しました。 SKソーラー・ウォールは傾斜角を10度~30度(水平基準60度~80度)を選択、生産することができます。 3. 太陽光発電モジュール、ハイブリッド蓄電システム(デルタ電子 ES6JB1) 太陽光発電モジュールは低照度での高い発電力が特長のドイツブランド、Qセルズ・ジャパン株式会社の DUO BLK G8 340Wモジュールを採用、パワーコンディショナ・ハイブリッド蓄電システムは、デルタ電子ES6JB1定格出力5. 9kW、定格蓄電容量5. 6kWhを採用しました。 太陽電池アレイは東南面、南西面にそれぞれ8枚(2. 【糸魚川】報道資料「糸魚川市来海沢地区で発生した地すべりへの対応について(第1～16報)」及び対応状況について - 新潟県ホームページ. 72kW)、合計16枚(5. 44kW)を設置。午前中は東南面が中心に発電、午後は南西面が中心に発電するというように、独立したマルチストリング回路によって、動作条件の異なる二つの太陽電池アレイを個別に発電量を引き出します。 通常時は日中、太陽光発電により電力を賄い、余剰発電分は蓄電池に充電、日没後の電力自家消費に充当します。日中の電力消費に加え、夜間電力を充電電力で賄うことで、エネルギー自給率を大きく向上することができます。 また、まさかの停電時にはハイブリッド蓄電システムが自動で停電を検知、蓄電池からの給電を開始します。停電が数日続いても、太陽がでていれば日中に発電、蓄電池に電力を蓄えることができます。太陽光エネルギーでの自給率向上と、停電・レジリエンスに対応するシステムです。 4. 長野県飯山市山間部に在住の著名スキー・スノーカルチャー誌編集者宅でのモニター設置 今回開発した豪雪対応システムは、スキー専門誌『Ski』『POWDER SKI』などの編集長を務め、スノーカルチャー誌『Stuben Magazine』の編集者である尾日向梨沙氏宅にモニター設置致しました。 尾日向氏は、2020年に、湘南から長野県飯山市に活動拠点を移転。尾日向氏を、地球環境を考慮し、太陽光エネルギーを積極的に取り入れて暮らす「太陽光生活者」=「21世紀人」として捉え、その新しいライフスタイルに注目。四季を通じ受け取るモニター情報をヒントとして『太陽光生活者』への理解を深め、新しい太陽光発電・エネルギーソリューションの企画に役立てます。(「長野飯山・太陽光発電プロジェクト」(仮称)として11月後半に詳細発表予定) 5.